Place financière de premier plan, situation transfrontalière idéale, stabilité politique et juridique : le Luxembourg conserve en 2026 une attractivité forte pour les entrepreneurs. Le Grand-Duché confirme d'ailleurs cette dynamique avec l'annonce d'un nouveau crédit d'impôt destiné aux start-up.
Créer une société au Luxembourg reste néanmoins une démarche structurée, qui suppose de choisir la bonne forme juridique et de suivre un parcours administratif précis. Voici un guide clair pour démarrer dans les meilleures conditions.
De la SARL-S à la SA, chaque forme répond à un projet différent. Faisons le point.
Les principales formes juridiques
Le droit luxembourgeois offre un éventail de structures adaptées à chaque projet :
- SARL (société à responsabilité limitée) : capital minimum de 12 000 €, de 1 à 100 associés ; c'est la forme la plus courante ;
- SARL-S (simplifiée) : capital minimum de 1 €, réservée aux personnes physiques, avec un chiffre d'affaires plafonné ;
- SA (société anonyme) : capital minimum de 30 000 €, gouvernance plus lourde, adaptée aux levées de fonds ;
- SCS et SCSp (sociétés en commandite, simple ou spéciale) : véhicules privilégiés pour l'investissement.
Le choix dépend de votre projet, du nombre d'associés, des besoins de financement et de la responsabilité souhaitée.
Les étapes de création
En moyenne, la constitution prend de 10 à 15 jours et suit ce parcours :
- étude préalable et choix de la forme juridique ;
- acte de constitution chez un notaire ;
- dépôt du capital social sur un compte bancaire ;
- inscription au Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) ;
- publication au RESA (Recueil électronique des sociétés et associations) ;
- affiliation au Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) ;
- inscription à la TVA, si l'activité est éligible ;
- obtention de l'autorisation d'établissement auprès du Ministère de l'Économie.
Les coûts moyens
À titre indicatif, le budget de création comprend :
- honoraires de notaire : de 800 à 1 500 € ;
- inscription au RCS : environ 30 € ;
- autorisation d'établissement : 50 € ;
- accompagnement fiduciaire (recommandé) : variable selon la mission.
Nouveau crédit d'impôt start-up 2026
Annoncé pour 2026, un nouveau crédit d'impôt vise à soutenir les investisseurs et les jeunes entreprises innovantes. Assorti de critères d'éligibilité stricts, il s'inscrit dans une volonté de renforcer l'écosystème entrepreneurial luxembourgeois.
Le régime fiscal des sociétés
La fiscalité des sociétés luxembourgeoises combine plusieurs impôts :
- impôt sur le revenu des collectivités (IRC) : 17 % au-delà de 200 001 €, 15 % entre 175 001 et 200 000 €, et 14 % entre 50 001 et 175 000 € ;
- impôt commercial communal (ICC) : variable selon la commune (6,75 % à Luxembourg-Ville) ;
- taux global d'imposition combiné : environ 24,94 % en moyenne ;
- impôt sur la fortune (IF) : 0,5 % pour la fraction inférieure ou égale à 500 millions d'euros.
Le Luxembourg offre l'un des cadres juridiques les plus stables d'Europe pour entreprendre, avec un environnement d'affaires multilingue (français, anglais, allemand, luxembourgeois) qui facilite les opérations transfrontalières.
Les obligations une fois la société créée
L'immatriculation n'est qu'un point de départ. Une société luxembourgeoise doit ensuite respecter un certain nombre d'obligations récurrentes :
- tenir une comptabilité régulière et conforme au plan comptable normalisé (PCN) ;
- déposer ses comptes annuels auprès du RCS dans les délais légaux ;
- déclarer et payer la TVA selon la périodicité applicable (mensuelle, trimestrielle ou annuelle) ;
- établir les déclarations fiscales annuelles (IRC, ICC, IF) ;
- gérer la paie et les déclarations sociales si la société emploie du personnel.
Ces obligations, si elles sont négligées, exposent à des majorations et à des sanctions. C'est précisément là qu'un partenaire fiduciaire prend tout son sens.
Domiciliation et substance
Toute société doit disposer d'un siège social effectif au Luxembourg. Au-delà de l'adresse, les autorités sont attentives à la « substance » : présence réelle, organes de décision localisés, moyens d'exploitation. Anticiper ces exigences dès la création évite des difficultés ultérieures, notamment vis-à-vis des banques et de l'administration fiscale.
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